2025-2027年制造业税费优惠政策详解：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户六税两费减免指南 浠水网站优化

今年，财政部、国家税务总局印发支持制造业发展重大税费优惠政策的指导意见。关于对小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收增值税的“六税两费”政策，重点关注享受主体、享受内容、享受时间、读者普遍关心的享受条件、申报时间、办理材料等。国家税务总局相关司局负责人近日就如何享受作出了解答。

您只需填写申报表即可享受折扣，无需提交额外信息。

问：什么是“六税两费”优惠？申报时是否需要向税务机关提交信息？

答：根据相关规定，2025年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）。税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。

纳税人只需填写申报表即可享受减免税，无需提交额外信息。可通过税务服务所（场所）或电子税务局办理。具体地点和网址可在各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目中查询。

符合条件的新设立企业还可申请减免

问：如果是今年新设立的企业，尚未办理汇算清缴，是否可以申请“六税两费”免税？

答：新设立注册为增值税一般纳税人的企业，只要从事国家非限制类和禁止类行业，同时满足从业人员不超过300人、不超过5000万的要求申报期上月末总资产万元 符合条件的，在办理首次结清结算前，可申报小型微利企业，享受“六税两费”优惠。按规定办理首次汇算清缴后，确定为小型微利企业的一般纳税人，自汇算清缴次月1日起至6月可申请免征“六税两费”次年30。 ;一般纳税人认定不属于小型微利企业的，不再允许申请优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，如申报当月及以前的“六税两费”，也将根据首次汇算清缴结果确定是否可以享受减免。

已依法享受其他优惠政策的，还可享受“六税两费”减免。

问：企业已按规定享受其他优惠政策的，是否还能享受“六税两费”免税？

答：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可享受“六税两费”减免优惠。从享受折扣的顺序来看，“六税两费”折扣是在其他折扣的基础上享受的。原适用比例免税或定额免税的，“六税两费”免税的计算依据为应纳税额扣除原免税额后的金额。

例如，A企业是一家小型微利企业，符合相关政策规定的“物流企业”条件。当地城镇土地使用税标准为20元/平方米。企业自有大宗商品仓储设施用地1万平方米，可按如下计算： 规定享受城镇土地使用税优惠，按50%计税。 A公司在纳税申报时，对物流企业大宗商品仓储设施用地可先享受城镇土地使用税优惠政策，再按减免额享受“六税两费”优惠政策。两项优惠政策在减征后的应纳税额上叠加。金额为：20×10000×50%×50%=50000（元）。 （记者王冠）